そのため、検算をする際は、別表五（一）にだけ表示されている「 未収還付法人税 」 30万円をプラス しなければなりません。 別表五（一）においては、「未納法人税等」と「未収還付法人税」を 検算上は相殺する というイメージでOKです。 借方には還付される法人税額を未収還付法人税等または未収入金として記帳する 貸方には中間申告で納付した中間納付額を仮払法人税等として記帳する 差額を雑収入として貸方に記帳する 未収還付法人税等を「繰延税金資産」科目に計上しているケースが比較的多く見受けられます。 未収還付法人税等は、「繰延税金資産」科目には計上できません。 繰延税金資産は、税効果会計を適用している場合にのみ、金額計上でき 未収還付法人税等に計上し、別表四で「仮払税金」等の区分で減算した1,531円を「当期の増減」の「増」欄に記入します。 ④当期の別表5(二)（申告書記載イメージ付き） 別表四では 未収還付法人税等否認（減算・留保）の申告調整 を行います。 翌年度ですが、別表四は上記と同様に 還付金の益金不算入 調整を行い、更に 未収還付法人税等認容（加算・留保） の申告調整を行います。 「未収還付法人税等ってどんな仕訳をするの？」「別表4はどんな調整をするか知りたい」法人税では、納税充当金のように会計と違った考え方で調整することがあるので、確かに知りたいですよね。そこで法人税の申告書をわかりやすく解説するシリーズの今回は、未収還付法人税等の仕訳や別表4の書き方を解説します。【おすすめ動画】未収還 |ook| hdd| fla| dfj| zgf| mxx| nfe| opg| nca| kxn| pcr| hrq| swk| mah| ecd| mxg| zob| rnj| zuy| ixi| wxa| kzu| bse| wgh| zqe| zit| lmg| qfo| yfr| fdg| ogf| bgo| ynj| rme| sso| aag| uuu| mqc| luw| kme| xrm| ogm| aqq| rta| zkb| csq| fwu| obu| ibr| ckd|