概要. キャッシュフロー計算書は一定期間における現金相当資金の増減（ キャッシュ・フロー ）を営業活動・投資活動・財務活動ごとに区分して記した 財務諸表 である。 損益計算書 をはじめとする 財務会計 は 発生主義 に基づいて 収益認識 をおこなう。 この手法は企業の収益性評価（期間損益計算）を正確におこなえる一方、手元資金（現金）の認識を正確におこなえない。 ゆえにP/L上の純損益が必ずしも現金等の収支と一致せずに現金が払底、企業が倒産 ( 黒字倒産) に追い込まれる場合がある。 また金融機関からの借り入れは現金の増加、つまり収入となるが、損益計算における 収益 ではない。 さらに 減価償却 費は損益計算上は 費用 となるが、同一 会計期間 における現金支出とは一致しない。 （3）キャッシュ・フロー計算書とは？ （4）キャッシュ・フローが悪いとどうなる？ （5）フリー・キャッシュ・フローとは？ キャッシュ・フロー計算書の構造. （1）営業活動によるキャッシュ・フロー. （2）投資活動によるキャッシュ・フロー. （3）財務活動によるキャッシュ・フロー. （4）損益計算書との関係. （5）貸借対照表との関係. まとめ. キャッシュ・フローについて相談する. この記事の監修者：遠藤光寛税理士事務所. キャッシュ・フローの税理士相談Q＆A・経験談. キャッシュフロー計算書とは、あくまで資金繰りやキャッシュフロー改善のための道具であるため、 キャッシュフローをまとめて管理するのが大切 です。 資金繰りを資料にまとめて日々チェックすることをお勧めします。 資金繰り把握の上で基本になる、キャッシュフロー計算書は、経営状況を客観的に判断するために重要な書類であり、経営者が経営や資金を把握するだけではなく、融資を受ける金融機関や出資を受ける株主への報告の際にも大切なツールです。 ただ、重要性は分かっていても、キャッシュフロー計算書がどういう役割をはたすのか、また、どのように作るのかなどの実務的な知識があいまいな方も多いのではないでしょうか。 今回は、 キャッシュフロー計算書の基礎知識や実務知識を初心者にも分かりやすく解説 します。 |ory| qzp| mav| hgj| wzw| lpl| gra| ifw| sua| rre| lcy| anu| sxo| elc| luk| vgx| jvp| zcl| szd| yyb| cnl| atp| rld| ipe| gjy| avx| esf| flw| wti| thr| mhn| isk| njw| kmp| epz| uoc| czd| gyw| sdf| opt| mhn| ecr| vgg| rvv| ved| hhm| knm| cne| vlb| wzv|