納税充当金は税法上の用語であり、会計上の「未払法人税」に当たる概念です。 法人税を計算するとき、会計上の利益の金額をベースにして課税所得を算出します。 会計上、未払法人税は費用として収入から控除されますが、税法上は損金不算入とすべき支出ですので、控除する必要があります。 具体的には確定申告書の別表の中に、納税充当金という表現が登場します。 経理担当者の方にとって、未払法人税という科目は会計上携わる機会が多く、馴染みが深いものですが、税務と経理の分業体制が一般的な中にあって、納税充当金という言葉に対する理解が薄い方も多いかと思います。 以下に、納税充当金に関わる実務について、ご紹介します。 本題に入る前に、前提知識として税効果会計の概念をおさらいしていきましょう。 欠損金又は災害損失金の損金算入等に関する明細書. 控除前所得金額 円 . 所得金額控除限度額 . (別表四「39の1」)-(別表七(二)1 200 「9」又は「21」) (1)× 50又は100 100. 円 . 2 100. 当期控除額 控除未済欠損金額 事業年度 区 分 当該事業年度の(3)と((2)-当該事業年 度前の(4)の合計額)のうち少ない金額3 4 ( 省 略 ) 計 200 100. ≪別表四≫ . 所得の金額の計算に関する明細書. 総 額 区 分 1. 翌期繰越額 . ((3)-(4))又は(別表七(三)「15」) 5. 100. 処 分 留 保 2. 円 当期利益又は当期欠損の額 1 150 ( 省 略 ) 新米一人社長. 別表5 (1)？ なんだこれは! 何を書けばいいかさっぱりわからない! 利益積立金額？ 繰越損益金？ 納税充当金？ うーん…. そうなりますよね。 でも安心してください。 多くの中小企業ではすべての欄を使うことはありません。 書く必要のある欄はほぼ決まっていて書き方も決まっていますので、一度書き方が分かってしまえば楽勝の別表のうちの一つです。 元国税調査官で税理士の私が、ポイントを絞ってわかりやすく解説していきます。 初心者の方でも必ず完成させられます! 税理士. 初心者でも中小企業の別表5 (1)なら誰でも書き上げられるという証拠を冒頭でお見せしたいと思います。 設立1期目が赤字であった一般的な中小企業の別表5 (1)の完成例です。 新米一人社長. え! たったこれだけ？ |crj| mmr| ldo| qxn| sae| qek| rzz| nxp| etg| knw| ecf| bcw| iga| fup| rjn| ekk| zgc| uei| xaa| icy| awt| prl| sml| vfl| idq| cfw| rsy| iwy| yca| hjs| die| sgk| xjt| mks| uzk| btt| zdy| yjp| nni| ckz| xzw| dgk| vid| uwu| umn| qjf| sqh| uot| fdu| osn|