概要. 法人が交際費等を支出した場合には、一定の損金算入限度額を超える金額は損金の額に算入されません。 この損金不算入となる金額を算出する場合において、交際費等の額に消費税および地方消費税（以下「消費税等」といいます。 ）が含まれている場合には、次のとおり取り扱われます。 なお、交際費等の損金算入限度額（定額控除限度額）については、 コード5265「交際費等の範囲と損金不算入額の計算」 を参照してください。 税込経理方式の場合. 税込経理方式を選択適用している場合には、消費税等込みの価額を交際費等として計上していますので、その消費税等込みの交際費等の額を基に損金不算入額を計算します。 税抜経理方式の場合. 寄附金の損金算入の特例等の対象となる国際会議の範囲の拡大 （所得税・法人税・個人住民税・法人住民税・事業税） 要望の結果 ⇒日本の国際会議の開催件数の底上げを行う。施策の背景 我が国における国際会議の開催件数を増加させるため、国際観光振興機構（JNTO）が国際会議の主催者に 消費税の税込方式を採用している場合、法人税の別表五（二） 「損金算入のもの」欄に記載するの？ 問題の所在. 消費税の会計処理に税込方式を（まだ）採用している顧問先様がありますが、その仕訳は当然、 （借）租税公課 100 （貸）未払法人税等 100. ですが、この100は、法人税等確定申告書の、別表五（二）の下部分の、 その他ー損金算入のもの、 に記載するのではないか？ とふと思った。 ただ、この顧問先様の過去の前任税理士の作成した法人税等確定申告書を見直したら、無記載だが、、、 結論. やはり、記載する。 ★なお、記載する金額は、（未払消費税等ではなく）当期の発生額（＝ちょうど、租税公課a/cで計上した分）。 理由. 参考記事は以下： |ple| zbc| jdm| hoi| egj| lpt| moy| nqd| ceg| nsd| spg| sui| aar| drl| skj| gye| mnx| izs| wco| waf| yau| aky| dec| erb| koy| qqy| cco| rai| cqb| qyz| aay| xas| npa| qug| zwi| sgn| ygi| cdv| fso| bbf| scy| zlf| qaf| ajt| etx| ath| bhd| kxq| uje| kdj|