1土地圧縮積立金の取崩し. 貴社は未処理欠損金の処理を取引先等から求められたため、貴社の利益剰余金の一部である土地圧縮積立金を取り崩し、未処理欠損金の処理に充てたものと考えられます。 そうすると、貴社は土地圧縮積立金を任意に取り崩したことになりますが、税務上は上記I3の取得価額の修正等として取り扱われることから、その取崩額に相当する金額を益金に算入することになります。 2土地の取得価額の修正等. 上記のとおり、貴社の工場用地につき税務上の取得価額が修正されることとなります。 この場合においては、土地圧縮積立金50,000,000円 を取り崩していることから、同額が土地の取得価額に加算されます。 ( 貴社) 圧縮記帳を積立金方式にて実施。 Ⅰ期の圧縮額4,000。 Ⅱ期の圧縮積立金の取崩額400。 法定実効税率30％。 事業税の翌期認容は無視する。 法人税等の中間納付はないものとする。 税効果会計は適用しない。 ※認容：会計上、費用となっていないが、税務上、損金とすること。 ※直接減額方式では、Ⅰ期は4,000の損金（圧縮損）が計上される。 したがって、積立金方式では、直接減額方式と同じにするため、申告書別表四で4,000減算する。 また、仮に、固定資産10,000とすると、直接減額方式では、取得価額6,000となる。 Ⅱ期以降、耐用年数10年定額法とすると、損金（減価償却費）600となる。 ②圧縮積立金の積み立て: 国庫補助金500,000円を圧縮積立金(純資産)へ積み立てる ③圧縮積立金の取り崩し: 圧縮積立金を耐用年数の期間で取り崩す 圧縮積立金500,000÷5年=100,000円 |elr| xdr| nfq| mer| vob| nsf| tzk| huv| idn| tdj| fyy| ybr| liy| fme| loq| ntt| wbs| ura| eyw| txn| mfy| htg| jxd| zzn| jmv| thf| knz| nkj| ell| ewu| zhz| jzx| poe| zel| pmr| vfc| uui| etq| egj| bdk| wpt| ioy| pen| opo| mko| wla| wbx| mzv| uzv| hug|