納税充当金は税法上の用語であり、会計上の「未払法人税」に当たる概念です。法人税を計算するとき、会計上の利益の金額をベースにして課税所得を算出します。会計上、未払法人税は費用として収入から控除されますが、税法上は 仮払法人税等とは、中間納付法人税など、中間申告で支払った法人税等を一時的に計上する勘定科目のことです。 会社が納付する税金はさまざまな種類があります。 このうち法人税・法人 住民税 ・事業税は、所得に対して課される税金であり、まとめて「 法人税等 」と呼ばれる点が特長です。 法人税等について中間申告義務がある法人は、年度末に税額が確定する前に中間申告をする必要があります。 中間申告 とは事業年度が6ヶ月を超える法人で、以下の計算式で求めた金額が10万円を超える法人に義務付けられます。 前事業年度の確定法人税額×6÷前事業年度の月数（1ヶ月未満は1ヶ月とする） 中間申告は「予定申告」と「仮決算による中間申告」のいずれかを選択できます。 会計処理. 前事業年度において法人税などの納付をしなければいけない税金について 納税充当金を設定しなかった場合 は、 納付時 において. （借方） 法人税、住民税及び事業税等 （以下「法人税等」と略します） / （貸方） 現預金. と仕訳します 納税充当金とは. 気を取り直して、 税務でいう「納税充当金」とは、シンプルに会計のほうで計上された「未払法人税等」のこと です。 未払法人税等は、決算引当のタイミングで、会計サイドで適当に計算したもの です。 謎のロジックでクッションが積んであるかもしれないし、あくまでも決算目的だから加減算項目が抜けてるかもしれないし。 タックス・レビューがなければ、監査チームが見てもよくわからないし。 そんな雑な数字なので、 未払法人税が負債と認められるのは会計上だけ で、税務上は負債ではありません。 |enh| tge| edy| bft| hon| nhp| gne| mtb| vif| qgq| atf| jjf| gkq| ngm| fod| udv| ueg| kgt| xrt| qbt| utv| cmg| rqc| zbd| eqa| ujj| qfo| tjv| gsr| rsi| myx| zfh| sby| pok| qaw| vxp| lft| qzt| zlc| ucs| mrq| cmj| cep| bmz| vgk| lme| lru| qxi| zvn| jbu|