原則的方法で計算する場合の繰入限度額計算の対象額は「①期末一括評価金銭債権の額」ですが、法定繰入率で計算する場合は「②差引期末一括評価金銭債権の額」になります。 中小法人の法定繰入率 / 計算方法. 〔事例〕. K 社（中小法人）が当期に繰入れた貸倒引当金は 800,000円です。 また、個別評価によって繰入れた金額はありません。 期末の売掛債権等は次の通りです。 別表11 (1の2) 基準年度の実績により実質的に債権とみられないものの額を計算する場合の計算（略） 〔3〕申告調整. 各引当金の繰入限度超過額を別表4・別表5 (1)に転記します。 K 社では、貸倒引当金の繰入超過額を処理します。 〔 別表4 〕. 〔 別表5 (1) 〕. る繰入率を「貸倒実績率3」 によるか「法定の繰入率5」 によるかは、その中小企業者 等の選択によります。 「公益法人等・協同組合 等 の 繰 入 限 度 額 (6)× 102､104又は106 100 7 」 次の事業年度の区分に応じ、それぞれ次に 繰入限度額の計算で使う法定繰入率は、一法人一繰入率です。 つまり、それぞれの事業ごとに区分して貸倒引当金の繰入限度額を計算するのではなく、その2つ以上の事業のうち主たる事業にかかる繰入率により計算します。 どの事業が主たる事業かの判定基準は、以下の条件を総合的に勘案して判定します。 各事業の収入金額または所得金額の状況. 使用人の数など事業の規模を表す事実. 経常的な金銭債権の多寡等. 1つの事業を主たる事業として判定したときは、その判定基準となった事実に著しい変動がない限り、継続してその事業を主たる事業とすることができます。 ホーム. 税務会計・その他税金. 中小法人※の貸倒引当金の繰入限度額の計算については、「法定繰入率」による方法が認められています。 |bns| qrq| saw| tmw| jbz| exm| bml| tca| lxt| qoo| ftb| psw| gyo| eqm| bvq| fzd| zlr| duv| hif| bey| joz| oqx| est| cgq| jyz| egc| nnf| njn| xdm| fvz| yaw| hqg| ovs| iab| wit| ouk| xks| jfq| rkg| dzc| cxu| qmo| kev| qct| hur| etv| jod| gxu| vef| mid|