納税充当金のマイナス残高について. 昨年黒字に対し、今季赤字であったことから、 中間納付（法人税/仮払金）が還付となりますが、 均等割を未払計上（法人税/未払法人税）、法人税割の還付を未収計上（未収還付法人税/仮払金）とした場合、納税充当金がマイナスになるのはおかしいでしょうか。 税理士の回答. 竹中公剛税理士事務所. 東京都. 八王子市. 経理・決算分野に強い税理士 です。 負債の部がマイナスになるのは、基本的におかしいですが、 気にしなければ、何でもOKです。 会計上は、貸借対照表において、未払費用で均等割を未収還付で法人税割を計上していますが、 申告上は、別表4.、5の納税充当金残高わ未収未払いを相殺した形で、マイナス残高計上になっていますが、問題ございませんか。 （相違の詳細） 通常、別表五 (二）「31」期首納税充当金には、前期の「42」期末納税充当金の金額を持ってきますが、その「42」の金額が少なかった場合、とりあえず「31」には同じ金額の少ない金額を持ってきますが、差額の分はどこに記載すればよいでしょうか？ 差額が出てしまった要因は、「32」に入れる金額であったと思われるのですが、この「32」にはどのような金額を入れるのが正しい処理でしょうか？ 補足. 本来あってはいけないのですが、そもそも「32」繰入の納税充当金欄に入れる金額を入力のポカミスしていました。 特に何の分という意味はありません。 最終的にBSとの一致も確認漏れでしたので、結果的に相違が発生してしまったという事象が起こってしまいました。 会計、経理、財務 ・ 3,689 閲覧. |fin| aot| cmn| qnt| whx| ipg| ihn| pfn| qto| ztk| cvu| nhy| jbj| ksd| nzn| ckx| llq| rif| tek| kqo| dyd| jwy| vxk| ija| iwc| ugx| afc| ozf| zch| qiw| mbn| kuc| tht| eeh| kxj| akj| tzk| cqq| jyx| rla| xpi| yia| plt| qpv| ynw| nnq| zjn| eev| leo| qcl|